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資本公積轉增資本是企業(yè)中常會發(fā)生的情況，遇到這種情況要怎么進行賬務處理呢?特別是涉及到的稅費繳納問題，是按照什么標準來進行稅務處理的呢?為了讓大家更加高效地處理財務工作，接下來有關“資本公積轉增資本怎么做賬涉及的稅費怎么繳納”的方法，仔細閱讀吧!

資本公積轉增資本是企業(yè)中常會發(fā)生的情況，遇到這種情況要怎么進行賬務處理呢?特別是涉及到的稅費繳納問題，是按照什么標準來進行稅務處理的呢?為了讓大家更加高效地處理財務工作，接下來有關“資本公積轉增資本怎么做賬涉及的稅費怎么繳納”的方法，仔細閱讀吧!

一、資本公積轉增資本的賬務處理

資本公積是企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊資本(或股本)中所占份額的投資，以及除資本公積(資本溢價或股本溢價)項目以外所形成的其他資本公積。

資本公積轉增資本的會計處理

經股東大會或類似機構決議，用資本公積轉增資本時：

借：資本公積——資本溢價(股本溢價)

貸：實收資本/股本

二、資本公積轉增本的稅務處理

1、個人所得稅

《國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發(fā)〔1997〕198號)規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。

上述“資本公積金”是指股份制企業(yè)股票溢價發(fā)行收入所形成的資本公積金。將此轉增股本由個人取得的數(shù)額，不作為應稅所得征收個人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，應當依法征收個人所得稅。

結論：股票溢價發(fā)行收入所形成的資本公積金轉增股本，不征收個人所得稅，而對以“未分配利潤”、“盈余公積”和“除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積”轉增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的稅率計征個人所得稅。

能否分期繳納?

根據(jù)《關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)及《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第80號)規(guī)定，自2016年1月1日起，符合條件的企業(yè)以資本公積轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。哪些企業(yè)可以分期繳納，具體可分以下兩種情形：

1、非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)

(1)中小高新技術企業(yè)：可分期

非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，并符合有關規(guī)定的，納稅人可分期繳納個人所得稅;

(2)其他企業(yè)：不可分期

非上市及未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的其他企業(yè)轉增股本，應及時繳納個人所得稅。

2、上市公司或在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)

轉增股本(不含以股票發(fā)行溢價形成的資本公積轉增股本)，按現(xiàn)行有關股息紅利差別化政策執(zhí)行。

個人持有上市公司或在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2、企業(yè)所得稅

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，四、關于股息、紅利等權益性投資收益收入確認問題。

企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。

被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

資本公積轉增資本的財稅處理，閱讀后都基本掌握了吧。今天有關“資本公積轉增資本怎么做賬涉及的稅費怎么繳納”就整理到這里了。還有不理解的地方可以隨時咨詢我們在線答疑老師哦?；蛘咄ㄟ^文章下方的領取方式，來免費試聽學習會計做賬課程視頻及免費領取實操資料包在工作中備用哦!