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企業(yè)所得稅的稅前扣除是需要各位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面掌握的，根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅前扣除是需要有合理依據(jù)的。對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，做賬的依據(jù)就是增值稅發(fā)票了。那么，沒有發(fā)票不能稅前扣除嗎?并不是，沒有增值稅發(fā)票也能稅前扣除的情況匯總，供大家參考學(xué)習(xí)!

企業(yè)所得稅的稅前扣除是需要各位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面掌握的，根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅前扣除是需要有合理依據(jù)的。對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，做賬的依據(jù)就是增值稅發(fā)票了。那么，沒有發(fā)票不能稅前扣除嗎?并不是，沒有增值稅發(fā)票也能稅前扣除的情況匯總，供大家參考學(xué)習(xí)!

沒有增值稅發(fā)票也能稅前扣除的情形有哪些?

1、憑其他外部憑證或內(nèi)部憑證稅前扣除

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證，比如合同未履行時(shí)，違約一方支付的違約金，可以憑協(xié)議和收付款憑證稅前扣除。

對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，比如支付寶派發(fā)的五福紅包，阿里巴巴以其自制的內(nèi)部憑證稅前扣除。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。比如預(yù)付卡業(yè)務(wù)開具的稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票。

2、憑收款憑證及內(nèi)部憑證稅前扣除

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

依法無需辦理稅務(wù)登記的單位主要指國(guó)家機(jī)關(guān)。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。對(duì)于自然人個(gè)人，一般起征點(diǎn)按次(日)判斷，每次(日)300-500元。比如企業(yè)接受自然人個(gè)人提供的維修服務(wù)，支付現(xiàn)金300元。

稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。比如高鐵票，出租車票等。

3、憑收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證稅前扣除

企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

4、憑分割單稅前扣除

企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。比如母子公司的會(huì)計(jì)共同接受了一天的財(cái)稅培訓(xùn)，費(fèi)用平分，母公司以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，子公司以分割單作為稅前扣除憑證。

企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。比如企業(yè)租入個(gè)人的房屋支出的水電費(fèi)，發(fā)票的付款方寫的是房東個(gè)人的名字，這時(shí)企業(yè)可憑房東代開的發(fā)票或自行開具的分割單作為稅前扣除憑證。

5、憑證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)資料稅前扣除

企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票或者取得不合規(guī)發(fā)票的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票。但企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

(一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

除上述沒有增值稅發(fā)票也可以稅前扣除的情形外，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

閱讀到這里。有關(guān)“沒有增值稅發(fā)票也能稅前扣除的情況匯總”都有詳細(xì)地了解了吧。日常財(cái)稅工作中有疑問的，大家可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。會(huì)計(jì)工作中主要看重的是會(huì)計(jì)實(shí)操做賬技能，因此對(duì)于這塊不是很了解的小伙伴，咨詢右方在線客服老師免費(fèi)試聽相關(guān)課程視頻吧，會(huì)讓大家積累更多的做賬技巧的。