用戶注冊

轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后進項稅能否抵扣?我們知道，在我國稅務系統(tǒng)中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅方式與繳納稅額有著很大的差距，那么如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記一般納稅人，那么企業(yè)的增值稅進項可以抵扣銷項嗎?

轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后進項稅能否抵扣?我們知道，在我國稅務系統(tǒng)中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅方式與繳納稅額有著很大的差距，那么如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記一般納稅人，那么企業(yè)的增值稅進項可以抵扣銷項嗎?

問題：符合條件的增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日當期計入“應交稅費-待抵扣進項稅額”的期末留抵稅額，又登記為增值稅一般納稅人后能否繼續(xù)抵扣銷項稅額?

根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)規(guī)定：

“五、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(一)調(diào)整后的應納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(二)調(diào)整后的應納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。

轉(zhuǎn)登記納稅人應準確核算“應交稅費—待抵扣進項稅額”的變動情況?！?

因此，再次轉(zhuǎn)為一般納稅人時，經(jīng)過準確核算后的“應交稅費—待抵扣進項稅額”中的留抵稅額可以繼續(xù)抵扣。

轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后進項稅能否抵扣?對于這個問題，大家還有沒有其他疑問呢?有的話，可以點擊咨詢我們的會計老師哦。會計教練是一個專為廣大會計從業(yè)者打造的一個知識學習平臺，這里有專業(yè)的會計師團隊，優(yōu)秀的會計學員，更有海量的會計學習資源，有興趣的朋友，可以來學習了解哦!