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如果企業(yè)在銷售貨物或者提供服務(wù)等應(yīng)稅行為時，發(fā)生價外費用，那么這筆價外費用該怎么處理呢?對此有興趣的朋友，一起來閱讀“企業(yè)價外費用稅務(wù)處理分析”文章吧，也許會為您答疑解惑!

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舉個例子：

甲公司7月向乙公司提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明合計金額54.5萬元，另從乙公司收取違約金、賠償金5.9萬元，開普通。另外，根據(jù)省人民政府規(guī)定，從乙公司收建設(shè)基金10萬元，開具對應(yīng)組織的財政收據(jù)，所收款全額上繳財政。

稅務(wù)分析：

甲公司從乙公司收取違約金、賠償金5.9萬元，屬于價外費用，應(yīng)繳納增值稅，而收取的建設(shè)基金屬于代收政府性基金，不作以價外費用處理。

提供運(yùn)輸服務(wù)銷售額=(54.5+5.9)÷(1+9%)=55.41萬元

銷項稅額=55.41×9%=4.99萬元

甲公司賬務(wù)處理：

借：銀行存款 604 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸 554 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 49 900

對于企業(yè)價外費用稅務(wù)處理分析，小編今天就與大家分享到這里啦，希望上文可以幫助到大家!會計教練是一個致力于幫助廣大會計從業(yè)者，快速提高會計做賬實操。納稅申報和考取會計證書的互聯(lián)網(wǎng)會計培訓(xùn)平臺，有興趣的朋友，可以聯(lián)系我們的客服，了解更多內(nèi)容哦!