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在今年的12月31日前，為轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的一般納稅人，并且今年之內(nèi)沒(méi)有經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的，可以進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，但是問(wèn)題來(lái)了，轉(zhuǎn)登記時(shí)未抵扣完的留抵稅額如何處理?今天就來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)了解這個(gè)話題吧!

在今年的12月31日前，為轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的一般納稅人，并且今年之內(nèi)沒(méi)有經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的，可以進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，但是問(wèn)題來(lái)了，轉(zhuǎn)登記時(shí)未抵扣完的留抵稅額如何處理?今天就來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)了解這個(gè)話題吧!

1、公司因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，尚有未抵扣完的留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)如何處理?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記時(shí)未抵扣完的留抵稅額如何處理?看過(guò)上文之后，大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題，是不是已經(jīng)有了大致的答案呢?如果大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題還有什么疑問(wèn)，或者想要了解更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊咨詢我們的會(huì)計(jì)老師，為您做一個(gè)答疑解惑哦;還可以聯(lián)系客服免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程哦!快來(lái)找我們吧!