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財務人員想做現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流表是比較難做的，他也是為了反映企業(yè)固定期間內的，這個現(xiàn)金流量表是三大財務報表之一，那么金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制，針對這個內容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你。

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金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制

答:在總賬系統(tǒng)通過憑證直接指定現(xiàn)金流量表的主表項目及附表項目

優(yōu)點:

每張憑證指定現(xiàn)金流量事中編制,使最終得出的現(xiàn)金流量表非常精確,個人認為應是將來的發(fā)展趨勢;在得出的現(xiàn)金流量表中可以實現(xiàn)逐級連查的功能,最終跟蹤到憑證;在報表系統(tǒng)中可以通過ACCTCASH取數(shù)函數(shù)進行自定義報表的設置.(注: v9.4.1 中對此功能達到最終的完善)

缺點:

注:某些特殊的憑證確實無法處理(要建議客戶手工拆分或對此類通過第二種方式處理):

借:管理費用20000

貸:銀行存款15000

其他應收款5000

就此憑證而言,可以理解為兩張憑證一

①借:管理費用15000

貸:銀行存款15000

此張憑證貝需指定主表項目:經營活動產生的現(xiàn)金流量一現(xiàn) 金流出

支付的其它與經營活動有關的現(xiàn)金

②借:管理費用5000

貸:其他應收款5000

另一張憑證只需指定附表項目:經營性應收項目的減少對錄入憑證人員的要求比較高,要求對現(xiàn)金流量的業(yè)務處理熟練,否則憑證的錄入速度大大降低;在v9.4以前無法處理多借多貸的憑證,v9.4 以后已經完善.

建議:

對于業(yè)務比較規(guī)范、內部會計管理制度比較健全的企業(yè)建議采用此方式;建議每天核對現(xiàn)金流量表,可以達到精確指定,出現(xiàn)錯誤及時更正.

現(xiàn)金流量表的主要項目填列

答:(一)營業(yè)收入的填列.

根據(jù)新的企業(yè)會計準則,營業(yè)收入為利潤表第一項.但有的營業(yè)收入不會形成現(xiàn)金流量:用庫存商品發(fā)放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等,新會計準則確認為主營業(yè)務收入.用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等,新會計準則確認為其他業(yè)務收入.這些項目都應從營業(yè)收入項目中扣除.

(二)銷項稅額這個項目應根據(jù)應交增值稅明細賬填列.

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額.在新會計準則的處理下:工程領用本廠商品,用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額,既不會產生現(xiàn)金流量,也不會形成應收賬款,應從銷項稅額中扣除.

(三)應收賬款期初余額減去期末余額.

(四)應收票據(jù)期初余額減去期末余額.

這兩個項目根據(jù)資產負債表應收賬款項目和應收票據(jù)項目填列.但只是假定期初大于期末余額的差額最終會形成現(xiàn)金流量.在新會計準則下需要根據(jù)有關情況進行調整.期末余額應加上由于債務重組減少的金額和應收賬款轉讓換取非貨幣性資產減少的金額,也應加上由于應收賬款讓售(帶追索權的)產生的利息費用和損失.

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