用戶注冊(cè)

大家都知道，任何一家公司都需要有財(cái)務(wù)部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作人員都是相輔相成的，負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)、出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理是最基本的職務(wù)。會(huì)計(jì)和出納人員各負(fù)責(zé)不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

大家都知道，任何一家公司都需要有財(cái)務(wù)部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作人員都是相輔相成的，負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)、出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理是最基本的職務(wù)。會(huì)計(jì)和出納人員各負(fù)責(zé)不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

出納備用金如何記賬

按照規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然，出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算)，他手上的現(xiàn)金就是庫(kù)存現(xiàn)金，無論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項(xiàng)，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領(lǐng)取(實(shí)際上出納不需要領(lǐng)取，而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金，貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等等，貸方可能涉及很多科目。然后出納當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金總帳(一般月底登記)。

如果你們把出納領(lǐng)取的當(dāng)作是備用金，那就把出納當(dāng)作企業(yè)的一個(gè)一般業(yè)/務(wù)部門的員工，他領(lǐng)取備用金就成了類似一般業(yè)/務(wù)部門員工向公司借款，那就需要有另外一個(gè)人在負(fù)責(zé)整體的現(xiàn)金保管等。那這個(gè)出納領(lǐng)取備用金就要寫借條，之后會(huì)計(jì)就要根據(jù)借條編制記帳憑證(采用通用的記帳憑證模式)或者付款憑證(采用收付轉(zhuǎn)模式)，分錄是：借：其他應(yīng)收款——出納姓名，貸：庫(kù)存現(xiàn)金。那個(gè)整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個(gè)分錄登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì)就需要根據(jù)這個(gè)憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應(yīng)收款的總賬和明細(xì)帳。

一些小公司可能采用你們的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板(或者老板娘，下同)負(fù)責(zé)，出納不負(fù)責(zé)，到銀行取現(xiàn)或者現(xiàn)金送存銀行由老板負(fù)責(zé)，老板保管大額現(xiàn)金，出納手里的現(xiàn)金當(dāng)作備用金，出納需要錢用于企業(yè)的日常開支就向老板領(lǐng)取，并需要寫借條，開支后再向老板報(bào)銷。針對(duì)這種情況會(huì)計(jì)有兩種處理方法：

一、會(huì)計(jì)核算上把老板當(dāng)作出納，出納管理的錢當(dāng)作備用金;

二、核算上把出納當(dāng)作出納，只不過出納負(fù)責(zé)的范圍小，實(shí)際向老板領(lǐng)取款項(xiàng)的時(shí)候還是需要寫借條。

沖減備用金，該怎樣做賬務(wù)處理

沖減備用金的分錄應(yīng)該是

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款-備用金

備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開支等用的款項(xiàng)。

所以領(lǐng)取備用金時(shí)已經(jīng)貸記了現(xiàn)金，分錄是

借：其他應(yīng)收款-備用金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

員工使用備用金支付費(fèi)用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時(shí)已經(jīng)減少了。

報(bào)銷備用金分錄怎么做

支出備用金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-備用金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

他還回來的時(shí)候我該怎么做

借：庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款-備用金

轉(zhuǎn)出備用金如何記賬

企業(yè)各職能科室、車間如有經(jīng)常性的零星支出，為了方便支付，減少報(bào)銷手續(xù)，可以實(shí)行定額備用金制度。設(shè)立備用金的部門，對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

撥出備用金時(shí)

借：其他應(yīng)收款——備用金(也可單設(shè)“備用金”總賬賬戶)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí)，銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款——備用金”賬戶核算，而是

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

通過閱讀上文內(nèi)容，關(guān)于出納收取備用金怎么做賬?大家應(yīng)該很清楚了吧。另外，小編還給大家補(bǔ)充了沖減備用金，該怎樣做賬務(wù)處理、報(bào)銷備用金分錄怎么做等知識(shí)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時(shí)咨詢我們會(huì)計(jì)教練在線答疑老師。關(guān)注會(huì)計(jì)教練，學(xué)習(xí)了解更多會(huì)計(jì)方面知識(shí)內(nèi)容。