×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算

發(fā)布時(shí)間:2020-12-04 11:21來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

發(fā)行債券就是收客戶委托發(fā)行的債券,如果是代理業(yè)務(wù)的話,就是受客戶的委托代理兌付,承銷政府債券的業(yè)務(wù),那么銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算,針對(duì)這個(gè)代理債券業(yè)務(wù)的內(nèi)容,小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

發(fā)行債券就是收客戶委托發(fā)行的債券,如果是代理業(yè)務(wù)的話,就是受客戶的委托代理兌付,承銷政府債券的業(yè)務(wù),那么銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算,針對(duì)這個(gè)代理債券業(yè)務(wù)的內(nèi)容,小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算

一、代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)的核算

代理發(fā)行債券業(yè)務(wù),是指銀行接受客戶委托,代客戶發(fā)行債券的業(yè)務(wù)。代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式的不同可分為代銷方式、余額承包方式、全額承購(gòu)方式三種。

為了反映本行代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)的情況,應(yīng)設(shè)置“代理發(fā)行債券”賬戶,本行代理發(fā)行的債券,如單位、個(gè)人購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、國(guó)家其他債券,均用本賬戶核算體賬戶應(yīng)按債券種類和委托代理單位進(jìn)行明細(xì)核算。

(一)代銷方式的核算

所謂代銷,是指銀行受客戶委托,代理銷售一級(jí)市場(chǎng)上發(fā)行的債券。銀行售出債券后將籌集的款項(xiàng)交給客戶,然后向客戶收取手續(xù)費(fèi)收入。代銷的債券實(shí)物在表外科目核算,出售債券時(shí)在表內(nèi)科目核算,同時(shí)也在表外科目核算。

1.銀行收到客戶的債券時(shí),按與客戶約定的價(jià)款在表外記賬。其會(huì)計(jì)分錄如下:

收入:代理發(fā)行庫(kù)存?zhèn)猉X債券

2.銀行發(fā)行債券收到款項(xiàng)時(shí),應(yīng)在賬內(nèi)作會(huì)計(jì)分錄如下:

借;現(xiàn)金(或XX賬戶)

貸:代理發(fā)行債券——XX債券

同時(shí),在表外科目記賬,其會(huì)計(jì)分錄如下:

付出:代理發(fā)行庫(kù)存?zhèn)猉X債券

3.代銷結(jié)束,將售出債券款支付給客戶,并扣收手續(xù)費(fèi),其會(huì)計(jì)分錄為:

借:代理發(fā)行債券——XX債券

貸:現(xiàn)金(或XX賬戶)

手續(xù)費(fèi)收入——代理發(fā)行債券收入

若代理債券有剩余,應(yīng)將未銷售債券退回客戶,沖銷表外記錄,其會(huì)計(jì)分錄如下;

付出:代理發(fā)行庫(kù)存?zhèn)猉X債券

(二)余額包銷方式的核算

所謂余額包銷方式,是銀行受客戶委托代為發(fā)行債券,若在規(guī)定的發(fā)行期限結(jié)束時(shí),未能完成發(fā)售業(yè)務(wù),剩余的債券由銀行自己認(rèn)購(gòu)的發(fā)行方式。其發(fā)行期內(nèi)的會(huì)計(jì)核算與代銷方式相同。在發(fā)行期結(jié)束后尚未售出的債券,銀行根據(jù)合同規(guī)定,將剩余的債券自己購(gòu)入作為長(zhǎng)期投資。其會(huì)計(jì)分錄為:

借:長(zhǎng)期投資——XX債券投資

貸:現(xiàn)金(或XX賬戶)

同時(shí),沖銷表外科目記錄。其分錄為:

付出:代理發(fā)行庫(kù)存?zhèn)猉X債券

然后,將購(gòu)入的債券在表外科目核算。其分錄為:

收入:有價(jià)單證——債券

以上即是銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算的內(nèi)容啦,小編就分享到這里啦。對(duì)于銀行代理債券業(yè)務(wù)的核算的內(nèi)容有所了解也有所掌握了,那么大家還有什么疑問(wèn),可以咨詢我們的在線答疑老師,如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方的領(lǐng)取內(nèi)容,里面有海量的會(huì)計(jì)實(shí)操課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865