小編在上篇文章里向大家介紹了財務(wù)常識的資產(chǎn)相關(guān)知識點,大家都表示有所收獲了,有很多小伙伴都留言讓小編整理一下財務(wù)常識中負債初級知識點,所以小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容,希望小編在下文整理的內(nèi)容對大家有所幫助。
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一、短期借款
用于補充營運資金,就是說只可用于短期的生產(chǎn)經(jīng)營,不能用于長期投資,例如購置設(shè)備或進行固定資產(chǎn)投資,即所謂的短債長用、就可能加大企業(yè)的財務(wù)壓力。因為產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售周期較短,回款周期短,產(chǎn)品銷售的利潤可用于償付借款利息;而長期投資周期長,回收較慢,產(chǎn)生的收益不能及時償付借款利息,進而使財務(wù)風(fēng)險加大,償債壓力大,使企業(yè)進入困難時期。
二、應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款數(shù)額較大,說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主動性較強,大量占用供應(yīng)商的資金進行經(jīng)營,從一個側(cè)面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場中的強勢地位。但也要注意企業(yè)形象,不能長期占用供應(yīng)商的資金,以免有損企業(yè)的商譽。
三、預(yù)收賬款
客戶支付的預(yù)付購貨款或定金,預(yù)收賬款數(shù)額較大,說明企業(yè)未來的銷售收入會快速的增長,但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的,應(yīng)做銷售收入,減少預(yù)收賬款,而人為不做銷售收入處理,借以減少利潤的做法。
流動負債的指標數(shù)值:流動負債占負債及所有者權(quán)益的比率=30%。
四、長期借款
主要由于長期投資。
非流動負債的指標數(shù)值:非流動負債占負債及所有者權(quán)益的比率=10%。
企業(yè)的負債項目中最主要的構(gòu)成是需要支付利息的債務(wù),即有息付債,包括短期借款和長期借款。企業(yè)有息負債率不高,企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)則不重,有利于企業(yè)未來的業(yè)務(wù)擴張。而負債規(guī)模過大的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較大,一旦企業(yè)業(yè)務(wù)狀況惡化,銀行等債權(quán)人催債就會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生嚴重的償債風(fēng)險,造成資金鏈斷裂,甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。
企業(yè)財務(wù)最大的風(fēng)險就是支付到期債務(wù)的風(fēng)險。一般情況下,企業(yè)的償債能力指標包括:
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=2,缺點:靜態(tài)指標,時點指標,因為流動資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收賬款的計量不能真實反映該資產(chǎn)的現(xiàn)實價值,且只有在企業(yè)清算時才可能出售資產(chǎn)進行償還債務(wù),實際意義不強。
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債=1,缺點:靜態(tài)指標,時點指標,雖然去除了變現(xiàn)能力最差的存貨,但應(yīng)收賬款的質(zhì)量也影響著速動資產(chǎn)的現(xiàn)實數(shù)額,因為應(yīng)收賬款超過3年的,應(yīng)全額計入壞賬、超過1年的應(yīng)視同為40%等,支付到期債務(wù)最終是要用現(xiàn)金來支付的,所以流動比率和速動比率的實際意義不強。
現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債=20%,一般只有在清算時才使用,實際意義不大。
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=40%(發(fā)行債券的公司標準)或60%(AAA企業(yè)標準),屬于靜態(tài)指標和時點指標,是考察企業(yè)對非流動負債的償還能力,但實際意義不大。
以上就是小編為大家介紹的財務(wù)常識中負債初級知識點,大家對此也一定有所了解了,大家可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的會計資訊,也可以添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)實操課程試聽機會。
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