用戶注冊

近兩年來國家對于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展越來越重視，國家對于高新技術(shù)企業(yè)給予了一定的稅收優(yōu)惠，不知道大家對于高新技術(shù)會計企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項了解多少呢?小編在下文為大家準備了詳細內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

近兩年來國家對于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展越來越重視，國家對于高新技術(shù)企業(yè)給予了一定的稅收優(yōu)惠，不知道大家對于高新技術(shù)會計企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項了解多少呢?小編在下文為大家準備了詳細內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

高新技術(shù)會計企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

1、惠期填列要準確

除已享受減免但未備案情況外，高新技術(shù)企業(yè)在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進行備案時，最常見錯誤是優(yōu)惠期起止日期的填列不準確。部分企業(yè)將優(yōu)惠期起始時間填列為《高新技術(shù)企業(yè)證書》上的發(fā)證時間，或者填列的優(yōu)惠期起止日期超過一年。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)第十條規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。

2、兩個時間要記牢

企業(yè)需牢記兩個重要時間節(jié)點：一是在每年5月底前，不僅要履行備案手續(xù)并留存?zhèn)洳橘Y料，還要在門戶網(wǎng)站“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表;二是發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化應(yīng)在三個月內(nèi)向認定機構(gòu)報告。

3、教育費扣除合比例

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)中明確指出，“高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！?

4、研發(fā)費歸集要準確

既享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠同時又是高新技術(shù)企業(yè)的納稅人，極易混淆兩類優(yōu)惠政策中關(guān)于研發(fā)費用范圍。實際上，《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號)和財稅〔2015〕119號均對研究開發(fā)費用的歸集做了具體規(guī)定，范圍卻不盡相同，前者范圍明顯大于后者。如國科發(fā)火〔2016〕195號文件規(guī)定，委托外部研究開發(fā)費用包含委托境外機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，而財稅〔2015〕119號文件明確委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除。

上文就是小編為大家介紹的高新技術(shù)會計企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的實操會計資訊。