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現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?怎樣復核現(xiàn)金收付款憑證?作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識，才能讓你在第一天上班時可以從容面對。 　

現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?怎樣復核現(xiàn)金收付款憑證?作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識，才能讓你在第一天上班時可以從容面對。

1、現(xiàn)金收入的主要來源有哪些? 

各單位在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，可按國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在下列范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金：

（1）單位或職工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款。

（2）收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。

（3）不足轉賬起點(起點為100元)的小額收入等。

除上述項目可直接收入現(xiàn)金外，其余收款業(yè)務原則上都須通過銀行轉賬結算。

2、怎樣復核現(xiàn)金收款憑證?

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定和要求認真復核以下內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應為編制收款憑證的當天，不得提前或推后。

（2）現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。主要是復核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 

（3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。

（4）使用的會計科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯誤或記賬方向錯誤等情況，應立即退回制證人員，要求更正。

（5）復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。

（6）復核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

（7）收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會計主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補簽后再收款。

3、怎樣復核現(xiàn)金付款憑證？

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務的依據(jù)。這需要新手出納人員對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都要認真復核現(xiàn)金付款憑證。其復核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。新手出納人員在復核現(xiàn)金付款憑證時，應注意以下幾點：

（1）對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業(yè)務涉及的貸方科目編制付款憑證。

（2）現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時，實際經(jīng)濟業(yè)務應是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟業(yè)務付出的款項已全部退回。

（3）發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少，且退款金額在轉帳起點以下，需用現(xiàn)金退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

（4）從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟內(nèi)容等，經(jīng)單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，并由主管領導和財務負責人批準，方可代替原始憑證。

（5）“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割單進行審查。

第一天上班的新手出納員在清楚現(xiàn)金的收入來源和怎么復核現(xiàn)金收付款憑證之后，再計劃第二天做什么？這樣有計劃的工作不僅效率高，而且還能快速的適應工作環(huán)境。

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