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在每年年底的時(shí)候，在對(duì)于匯算清繳是財(cái)務(wù)工作一年之中比較重要的一個(gè)，這也是財(cái)務(wù)人員最頭疼的時(shí)候了，也是失誤最多的時(shí)候了，那么匯算清繳期外審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)不一致怎么補(bǔ)稅，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們，一起來(lái)看看下文吧。

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匯算清繳期外審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)不一致怎么補(bǔ)稅?

如果匯算清繳報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入指的是未經(jīng)納稅調(diào)增調(diào)減后的收入，并且審計(jì)報(bào)告和匯算清繳報(bào)告不是同一個(gè)機(jī)構(gòu)出具的，出具的時(shí)間也不一樣，那營(yíng)業(yè)收入的不同我認(rèn)為可能會(huì)是這些原因?qū)е碌模?

1)公司已經(jīng)請(qǐng)中介制作了匯算清繳報(bào)告，但在后來(lái)的審計(jì)中出現(xiàn)了審計(jì)調(diào)整，營(yíng)業(yè)收入數(shù)字發(fā)生了變化，公司沒有以審定數(shù)修改匯算清繳報(bào)告，此時(shí)審計(jì)報(bào)告數(shù)字是正確的;

2)公司的審計(jì)報(bào)告出具后，另請(qǐng)機(jī)構(gòu)編制了匯算清繳報(bào)告，此時(shí)發(fā)現(xiàn)了一些審計(jì)時(shí)未發(fā)現(xiàn)的收入調(diào)整項(xiàng)，使得匯算清繳報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入在審定數(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)生了變動(dòng)，此時(shí)匯算清繳報(bào)告數(shù)字是正確的，審計(jì)數(shù)可能存在錯(cuò)誤;

3)公司有可能把一些納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)直接反映在了匯算清繳報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入上(可能性較小)，比如審計(jì)時(shí)樣品的成本計(jì)入了銷售費(fèi)用，但是由于在納稅時(shí)要視同銷售，所以直接調(diào)增了營(yíng)業(yè)收入。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅,賬務(wù)如何處理?

所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳，發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的。

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目，所以，以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配

貸：以前年度損益調(diào)整

在一年最忙的時(shí)候也就是匯算清繳了，這是財(cái)務(wù)人員最頭疼的時(shí)候了，對(duì)此匯算清繳期外審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)不一致怎么補(bǔ)稅，還有不太了解的小伙伴們，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。