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在對于這個匯算清繳在進行處理時，匯算清繳是在每個企業(yè)內(nèi)年底必須要做的業(yè)務(wù)，做完匯算清繳是需要進行做賬處理，那么匯算清繳如果忘記調(diào)增怎么辦，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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匯算清繳如果忘記調(diào)增怎么辦?

答:應(yīng)該進行更正申報.合規(guī)的做法是補充申報去年的納稅申報表,如果導致少交稅的,需要補繳稅款及其滯納金.

所得稅匯算清繳調(diào)增怎樣處理?

案例:公司08年開業(yè),當年公司經(jīng)營虧損120000元,年末已轉(zhuǎn)入末分配利潤借方.今年四月份所得稅匯算清繳計算公司業(yè)務(wù)招待費超支,調(diào)增所得額6800元,調(diào)增后仍虧損113200元.

調(diào)增調(diào)減利潤的會計賬務(wù)處理

如某企業(yè)2000年度利潤及利潤分配表利潤總額為600000元,所得稅為198000元.調(diào)增當年度利潤190000元,其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本

48000元,多提短期借款利息86000元,固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費用中列支.調(diào)減利

潤101000元,其中少攤待攤費用12000元,少提福利費9000元,補交營業(yè)稅38000元,生產(chǎn)費用誤計在建工程32000元,少提折舊

10000元.其他還有企業(yè)購買國債利息收入20000元,滯納金2000元,被沒收財產(chǎn)損失20000元,工資總額超支23000元,贊助費支出

20000元,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元.

1.少計收益、多計費用,調(diào)增利潤會計處理

借:生產(chǎn)成本 48000

預(yù)提費用 86000

固定資產(chǎn)清理 19000

應(yīng)付福利費 37000

貸:以前年度損益調(diào)整 190000

2.多計收益、少計費用調(diào)減利潤會計處理

借:以前年度損益調(diào)整 101000

貸:待攤費用 12000

應(yīng)付福利費 9000

應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 38000

在建工程 32000

累計折舊 10000

匯算清繳調(diào)增怎么做帳?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:

1.會計處理時,實際發(fā)生的費用開支是入了賬的;

2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調(diào)增.

在企業(yè)內(nèi)匯算清繳是必須要做的，做完匯算清繳忘了調(diào)整就需要及性能更正就申報了，那么匯算清繳如果忘記調(diào)增怎么辦的內(nèi)容不夠了解的，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。

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