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年底企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)企業(yè)多交了稅款，在匯算清繳完，進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)之后就會(huì)退稅的，那么匯算清繳多交了所得稅怎么處理，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳多交了所得稅怎么處理

賬上掛著的應(yīng)交稅費(fèi)，余額應(yīng)在貸方;如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：本年利潤(rùn)

2、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個(gè)已入庫(kù)稅金的抵扣問(wèn)題，匯算的時(shí)候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對(duì)這個(gè)退抵程序進(jìn)行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒(méi)有這個(gè)權(quán)限就要走稅務(wù)的申請(qǐng)退抵流程審批。

多繳的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

企業(yè)匯算清繳可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào).

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫(xiě)所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤(pán)文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報(bào)表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書(shū),到銀行進(jìn)行扣款.

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

在多交了稅款就肯定是要退稅的，在根據(jù)一定的申報(bào)流程來(lái)處理，那么匯算清繳多交了所得稅怎么處理的內(nèi)容不夠了解的，可以點(diǎn)擊下方咨詢(xún)我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。

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