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到年底的匯算清繳時，剛好也是一天個月中的工資支出的時候，在對于這些匯算清繳的工作內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填，還有更多的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助你哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填

A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。

(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。

同時注意：之前計(jì)提的在匯算清繳前發(fā)的可以計(jì)入實(shí)際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

在現(xiàn)在對于這個匯算清繳的內(nèi)容，特別是在年末的時候從事了財(cái)會工作，是需要對此掌握一些匯算清繳的內(nèi)容的，那么大家對于企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填，還有不是特別了解的小伙伴們，可以掃描文章最下方的二維碼加入群聊，會不定時分享干活、資料哦。

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