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小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細科目?營業(yè)稅改征增值稅之后，絕大部分的企業(yè)都會自己的增值額來交納增值稅，增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人在進行會計核算的時候，需要設(shè)置一定的會計科目，那么小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細科目?下面讓我們一起來看看吧!

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小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅明細科目設(shè)置

答：根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目?；蛘咴敿汓c，可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費--未交增值稅。

1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。

2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價和銷售額;“稅率”欄填寫增值稅征收率3%;“稅額”欄填寫其本身應(yīng)納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。

3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財會人員的培訓(xùn)，幫助建立會計帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。

本文詳細介紹了小規(guī)模納稅人怎么設(shè)置應(yīng)交增值稅的明細科目。通過小編在上述文章中的內(nèi)容可知，小規(guī)模納稅人在設(shè)置增值稅游戲科目進行核算的時候，只需要設(shè)置交應(yīng)交稅費下面一個明細科目應(yīng)交增值稅就可以了?；蛳氆@取更多的會計實操、會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的財務(wù)會計的課程資料或老師的直播視頻!