用戶注冊

在到了年底做匯算清繳時，有的稅款還是需要做調(diào)整的，還有差異，不管是調(diào)整永久性的還是暫時性的差異，那么所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧!

在到了年底做匯算清繳時，有的稅款還是需要做調(diào)整的，還有差異，不管是調(diào)整永久性的還是暫時性的差異，那么所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧!

所得稅匯算清繳差異在什么時候調(diào)整

匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定對賬務(wù)處理予以填表調(diào)整,在5月31日之前完整就可以了.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號第六條規(guī)定,"根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年".

所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時性差異都需要調(diào)整.暫時性差異,要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時性差異 還是可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債.同時當(dāng)期所得稅匯算清繳時,需要將其做納稅所得額調(diào)整.永久性暫時性差異,只調(diào)整納稅所得額,不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或是負(fù)債.

所得稅匯算清繳差異如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

對于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅匯算清繳差異如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

點擊領(lǐng)取匯算清繳基本專題講解

速來領(lǐng)取一份匯算清繳資料包！

相關(guān)閱讀：

匯算清繳一定要請外面的公司做稅審報告嗎

所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎