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現(xiàn)金流量表的編制公式大家知道多少呢?說到現(xiàn)金流量表的編制公式，很多初學(xué)會計的小伙伴們都吃一個疑問的態(tài)度，其實初期我們接觸比較多的還是資產(chǎn)負債表和利潤表，所以說，對現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識不是特別了解。關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制公式是什么這個問題，小編為大家整理了下文中的內(nèi)容，感興趣的小伙伴們我們繼續(xù)往下看吧!

現(xiàn)金流量表的編制公式大家知道多少呢?說到現(xiàn)金流量表的編制公式，很多初學(xué)會計的小伙伴們都吃一個疑問的態(tài)度，其實初期我們接觸比較多的還是資產(chǎn)負債表和利潤表，所以說，對現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識不是特別了解。關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制公式是什么這個問題，小編為大家整理了下文中的內(nèi)容，感興趣的小伙伴們我們繼續(xù)往下看吧!

2020現(xiàn)金流量表的編制方法公式

主表的"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等.

4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費用中"計提利息"貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等.

確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

2.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設(shè)備本金等。

5.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

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