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匯算清繳在年底進(jìn)行處理的時(shí)候，在處理的過程中有的會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，這樣的情況是作為財(cái)務(wù)人員需要做賬務(wù)處理的，那么匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄，在這對這個(gè)內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳在年底進(jìn)行處理的時(shí)候，在處理的過程中有的會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，這樣的情況是作為財(cái)務(wù)人員需要做賬務(wù)處理的，那么匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄，在這對這個(gè)內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄

每個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。

如果企業(yè)匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤的分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)如何處理?

一般情況下，匯算清繳中應(yīng)納稅所得額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)多繳了，匯算清繳需要退稅，或者留待以后年度用來抵減。所以，您可以申請退稅，也可以不申請退稅，在下一年度繳稅時(shí)申請抵減。

點(diǎn)擊了解：匯算清繳專題講解

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