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現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重要報(bào)表之一，它的編制以及填寫(xiě)同樣很重要。關(guān)于快速編制現(xiàn)金流量表的方法很多小伙伴不是特別清楚，針對(duì)這一問(wèn)題，小編為大家整理了如何快速編制以及如何自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表，內(nèi)容有點(diǎn)多，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧!

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重要報(bào)表之一，它的編制以及填寫(xiě)同樣很重要。關(guān)于快速編制現(xiàn)金流量表的方法很多小伙伴不是特別清楚，針對(duì)這一問(wèn)題，小編為大家整理了如何快速編制以及如何自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表，內(nèi)容有點(diǎn)多，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧!

快速編制現(xiàn)金流量表：

第一步：填“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況”

“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況”就是報(bào)表的最后部分，這里面的數(shù)據(jù)可以直接從資產(chǎn)負(fù)債表或總賬取得，是非常簡(jiǎn)單而快速的。

通過(guò)這一步會(huì)非?？焖俚牡贸觥艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”，這個(gè)結(jié)果就可以直接填到主表的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中，因?yàn)槎呤窍嗟鹊摹?

第二步，統(tǒng)計(jì)出整個(gè)公司的“現(xiàn)金流入”與“現(xiàn)金流出”的總額，并與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”進(jìn)行核對(duì)。

①對(duì)報(bào)表期間的“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的總賬會(huì)計(jì)科目借方、貸方發(fā)生額分別進(jìn)行累計(jì)，如果平時(shí)手工帳總賬已經(jīng)按照期間進(jìn)行了累計(jì)的可以直接使用。

統(tǒng)計(jì)出的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額，二者相減應(yīng)該等于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”，如果不等的話，可能統(tǒng)計(jì)出錯(cuò)應(yīng)重新統(tǒng)計(jì)。

②由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物會(huì)計(jì)科目之間本身也可能發(fā)生此增彼減的情況，比如存現(xiàn)、取現(xiàn)等，那么按照①統(tǒng)計(jì)的“現(xiàn)金流入”與“現(xiàn)金流出”必然會(huì)存在重復(fù)的部分，因此必須想辦法進(jìn)行剔除重復(fù)的部分。

因此，此步驟就需要統(tǒng)計(jì)報(bào)表期間發(fā)生的比如存現(xiàn)、取現(xiàn)等此增彼減的情況，然后分別從流入與流出中分別減去相同的數(shù)字。

第三步，填制“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”

對(duì)于一般的中小企業(yè)，在一個(gè)年度內(nèi)發(fā)生的“投資”與“籌資”的業(yè)務(wù)相對(duì)于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)是比較少的，對(duì)照?qǐng)?bào)表的欄目，隨便翻翻賬本就可以搞定。

通過(guò)對(duì)“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”相關(guān)欄目的填制，很容易得到“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”和“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”，然后用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”減去這兩個(gè)數(shù)字，就可以得到“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。

通過(guò)對(duì)“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”相關(guān)欄目的填制，很容易得到“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”和“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”，然后用上面第二步得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”借方發(fā)生額減去這兩個(gè)數(shù)字，就可以得到“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”。同樣方法，可以得到“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”。

第四步，填制“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入”

報(bào)表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入”共有三個(gè)明細(xì)欄目，實(shí)際上也等于只有兩個(gè)欄目，因?yàn)椤笆盏降亩愘M(fèi)返還”對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，要么沒(méi)有要么就屈指可數(shù)的那么幾筆。因此，該部分重點(diǎn)是“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的填制，可以使用如下的公式。

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表的“收入”*(1+增值稅稅率)+“應(yīng)收賬款”的減少額+“預(yù)收賬款”的增加額

說(shuō)明：如果企業(yè)銷(xiāo)售適用多種稅率，請(qǐng)分別計(jì)算;如果是交營(yíng)業(yè)稅則不用乘以稅率。

聲明一點(diǎn)，此公式計(jì)算出的結(jié)果不是絕對(duì)準(zhǔn)確，因?yàn)槔麧?rùn)表的“收入”可能包含非貨幣性資產(chǎn)交換等不涉及現(xiàn)金的情況，如有的話需要調(diào)整。

三個(gè)欄目，搞定兩個(gè)欄目，剩下的金額自然就是第三個(gè)欄目“其他”的金額了。需要注意的是，如果“其他”欄目出現(xiàn)的是負(fù)數(shù)，那么肯定是前面兩個(gè)欄目的金額計(jì)算有誤。

第五步，填制“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出”

“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出”明細(xì)欄目有4個(gè)。

①“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”：一般中小企業(yè)此欄目業(yè)務(wù)發(fā)生對(duì)應(yīng)的是原材料采購(gòu)、水電費(fèi)耗用、廣告費(fèi)支出等，各自可以根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行分析。因此，該欄目可以使用如下公式計(jì)算：

購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=存貨的借方發(fā)生額+水電費(fèi)借方發(fā)生額+廣告費(fèi)借方發(fā)生額等+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方發(fā)生額-“應(yīng)付賬款”的凈增加額+“預(yù)付賬款”的凈增加額

②“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”可以使用如下公式計(jì)算：

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應(yīng)付職工薪酬-工資”借方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”借方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)用”借方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬-住房公積金”借方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”等借方發(fā)生額

如果支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金沒(méi)有通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目先預(yù)提發(fā)生在減少的核算，而是直接通過(guò)費(fèi)用科目在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接予以當(dāng)期費(fèi)用化，則上述科目應(yīng)換成對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目。

如果上述涉及職工的費(fèi)用中有非貨幣性福利的，則應(yīng)從上述結(jié)果中進(jìn)行扣除。

③“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”可以使用如下公式計(jì)算：

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=“應(yīng)交稅費(fèi)”借方發(fā)生額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方發(fā)生額

④“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”：用“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”減去上述3個(gè)步驟的數(shù)據(jù)就可以得到。

第六步，填制“補(bǔ)充資料”

在填制該部分之前，首先要看看該部分的開(kāi)頭與結(jié)尾部分。該部分開(kāi)頭是“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”，開(kāi)宗明義，講的很清楚該部分是做什么的;結(jié)尾部分是“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。也就是說(shuō)，我們需要將“凈利潤(rùn)”調(diào)整為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。我們知道，我們一般的會(huì)計(jì)核算遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量之間存在必然的差異;同時(shí)，企業(yè)的“凈利潤(rùn)”是企業(yè)綜合性經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，不但包括經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)，也還包括投資、籌資活動(dòng)對(duì)當(dāng)期損益的影響。因此，從“凈利潤(rùn)”調(diào)整為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”就是呀剔除權(quán)責(zé)發(fā)生制以及投資、籌資對(duì)利潤(rùn)的影響。

對(duì)于該部分的大多數(shù)欄目，只要嚴(yán)格按照欄目明細(xì)說(shuō)明從賬本中找出或計(jì)算出金額就可以直接填列。只有“財(cái)務(wù)費(fèi)用”需要進(jìn)行特別分析才能填列，不能想當(dāng)然的把會(huì)計(jì)賬簿上的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”直接搬上去。此處的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以用如下公式計(jì)算：

財(cái)務(wù)費(fèi)用=計(jì)入“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的財(cái)務(wù)費(fèi)用+計(jì)入“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的財(cái)務(wù)費(fèi)用+“應(yīng)付利息”凈增加額+“未確認(rèn)融資費(fèi)用”貸方發(fā)生額

如何自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表：

一、編制原理

本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)(見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表，這一編制方法，實(shí)質(zhì)是報(bào)表余額編制法，獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則，在速度和精確性之間，本方法選擇的是速度。

二、填制計(jì)算平衡

1、概述

各報(bào)表中只允許在報(bào)表白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)!，淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)!淺紫色部分為公式設(shè)置部分或根本不需填入數(shù)據(jù)，一經(jīng)改動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，建議將該工作簿設(shè)為模板，同時(shí)將淺紫色部分進(jìn)行鎖定。

2、編制步驟

(1)首先填寫(xiě)“基本信息錄入”工作表中的“報(bào)表編制基本信息錄入”，輸入完畢后，編制單位、編制日期等信息會(huì)自動(dòng)顯示在各報(bào)表相關(guān)位置。

(2)手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)。

如有兩大主表的電子文檔，則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復(fù)制，此項(xiàng)操作前提是電子文檔報(bào)表格式須與本工作表報(bào)表格式一致，本工作表各報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定格式編制，若電子文檔報(bào)表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的，則直接復(fù)制覆蓋即可。

(3)手工錄入表外數(shù)據(jù)(見(jiàn)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，所得稅稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行修改，灰色陰影部分?jǐn)?shù)據(jù)均可修改。

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對(duì)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。

四、表格生成

在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡。

五、重要說(shuō)明

1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，僅從明細(xì)賬簿中提取少量數(shù)據(jù)，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無(wú)法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實(shí)情況，只能反映大概基本狀況，僅供對(duì)外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。

2、本編制辦法編制速度較快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。

3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用，否則將出錯(cuò)。

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