用戶注冊(cè)

在到了年底處理匯算清繳工作時(shí)，在進(jìn)行整理完之后，就需要進(jìn)行申報(bào)流程和申報(bào)所需要的資料了，那么所得稅匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)需要哪些資料，有清單申報(bào)的范圍等其他資料，還有更多具體的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來(lái)閱讀下文吧，希望下文的分享可以幫助到你哦。

在到了年底處理匯算清繳工作時(shí)，在進(jìn)行整理完之后，就需要進(jìn)行申報(bào)流程和申報(bào)所需要的資料了，那么所得稅匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)需要哪些資料，有清單申報(bào)的范圍等其他資料，還有更多具體的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來(lái)閱讀下文吧，希望下文的分享可以幫助到你哦。

所得稅匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)需要哪些資料

1、清單申報(bào)的范圍

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

2、清單申報(bào)的資料

(1)《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除清單申報(bào)表》一式二份;

(2)資產(chǎn)損失會(huì)計(jì)科目匯總清單。

清單申報(bào)資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并報(bào)送主管地稅機(jī)關(guān)，并應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認(rèn)工作，保留好有關(guān)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備地稅機(jī)關(guān)檢查。

3、專項(xiàng)申報(bào)的范圍

清單申報(bào)以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

4、專項(xiàng)申報(bào)的資料

(1)現(xiàn)金損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);

3、現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;

4、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明;

5、涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)的出具的相關(guān)材料;

6、金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明;

7、會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;

8、法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

(2)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù);

3、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件;

4、金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料;

5、會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;

6、法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過(guò)三年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。

(3)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;

3、屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告、清算后剩余資產(chǎn)的分配文件;

4、屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);

5、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;

6、屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明、資產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的文件;

7、屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;

8、屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明;

9、屬于對(duì)外提供與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)的連帶還款責(zé)任，經(jīng)清查和追索?被擔(dān)保人無(wú)償還能力?無(wú)法追回的，應(yīng)有被擔(dān)保方不能按期償還債務(wù)的證明、向被擔(dān)保方清查和追索證明、承擔(dān)擔(dān)保損失實(shí)際支付證明;

10、會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

(4)逾期三年以上的壞賬損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下證據(jù)材料：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;催收磋商記錄;會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

(5)逾期一年以上的壞賬損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下證據(jù)材料：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;催收磋商記錄;會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證。

(6)存貨、工程物資損失盤虧損失：

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失扣除專項(xiàng)申報(bào)表》一式二份;

2、存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件;

4、存貨盤點(diǎn)表;

5、存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明。

匯算清繳基礎(chǔ)試聽(tīng)課程，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)

點(diǎn)擊學(xué)習(xí)匯算清繳資料包，速來(lái)

延伸閱讀：

高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳的四大誤區(qū)

匯算清繳退回的所得稅怎么做賬