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匯算清繳后工資計(jì)提多了該怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2021-01-26 17:17來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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在現(xiàn)在的匯算清繳中,肯定是在年底的某個(gè)月做,在做的時(shí)候是對(duì)于這個(gè)工資肯定也會(huì)進(jìn)行處理的,那么匯算清繳后工資計(jì)提多了該怎么處理,在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳后工資計(jì)提多了怎么處理

匯算清繳后工資計(jì)提多了怎么處理?

工資多提了

借:應(yīng)付職工薪酬—工資

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

這樣,資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債減少同時(shí)未分配利潤(rùn)增加,還是平的。

匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

怎么做?

(一)匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(二)匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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