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匯算清繳對于會計人員來說應(yīng)該都是不陌生的了，會計人員日常的會計處理就是對賬本進(jìn)行調(diào)整收入和支出的，在進(jìn)行匯算清繳的時候往往會出現(xiàn)很多會計人員意料之外的會計賬務(wù)處理，對于剛?cè)肼毜臅嬋藛T來說也是一項很大的挑戰(zhàn)，小編在下文為大家準(zhǔn)備了遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險的方法有哪些?希望可以幫到大家。

匯算清繳對于會計人員來說應(yīng)該都是不陌生的了，會計人員日常的會計處理就是對賬本進(jìn)行調(diào)整收入和支出的，在進(jìn)行匯算清繳的時候往往會出現(xiàn)很多會計人員意料之外的會計賬務(wù)處理，對于剛?cè)肼毜臅嬋藛T來說也是一項很大的挑戰(zhàn)，小編在下文為大家準(zhǔn)備了遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險的方法有哪些?希望可以幫到大家。

遠(yuǎn)離匯算清繳風(fēng)險的方法

1、準(zhǔn)確計算收入項目

事實上，收入項目的調(diào)整往往金額較大，財務(wù)人員應(yīng)注意下列3個方面：視同銷售不進(jìn)行納稅調(diào)整視同銷售在會計上一般不確認(rèn)“會計收入”，而視同銷售收入?yún)s屬于“納稅收入”，因此企業(yè)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

由于視同銷售種類比較多，企業(yè)在進(jìn)行該收入類項目調(diào)整時，容易出現(xiàn)漏項?！镀髽I(yè)所得稅實施條例》(下稱“《實施條例》”)第十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

2、注意扣除項目的調(diào)整

實際工作中，企業(yè)容易忽視的調(diào)整項目主要有：不合規(guī)票據(jù)列支成本、費用，不進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)以“無抬頭”、“抬頭名稱不是本企業(yè)”、“抬頭為個人”、“以前年度發(fā)票”，甚至“假發(fā)票”為依據(jù)列支成本、費用，這些費用違反了成本、費用列支的真實性原則，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

未實際發(fā)放工資不進(jìn)行納稅調(diào)整。能夠在企業(yè)所得稅稅前列支的工資必須是“企業(yè)實際發(fā)生的、合理的工資”，企業(yè)計提而未實際發(fā)放的工資不能夠稅前列支，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、把握好資產(chǎn)調(diào)整項目

對于資產(chǎn)項目，容易被忽視且應(yīng)重點關(guān)注的調(diào)整事項主要有：關(guān)于資產(chǎn)損失的列支。按照財稅[2009]57號的規(guī)定，資產(chǎn)損失包括：現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。按照國稅發(fā)[2009]88號第五條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失兩大類。

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