用戶注冊

在進行匯算清繳的會計賬務(wù)處理的時候大家應(yīng)該會發(fā)現(xiàn)有時候會碰到有關(guān)稅的繳納是需要進行提前征繳的，在這提前征繳的稅款中有的不免有交多的情況，這時候就需要進行退稅處理的，今天小編給大家介紹的就是收到匯算清繳退稅的會計分錄怎么寫?希望小編的整理可以幫到大家。

在進行匯算清繳的會計賬務(wù)處理的時候大家應(yīng)該會發(fā)現(xiàn)有時候會碰到有關(guān)稅的繳納是需要進行提前征繳的，在這提前征繳的稅款中有的不免有交多的情況，這時候就需要進行退稅處理的，今天小編給大家介紹的就是收到匯算清繳退稅的會計分錄怎么寫?希望小編的整理可以幫到大家。

收到匯算清繳退稅的會計分錄

一、 如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、 如果退的是以前年度的

1. 收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳的資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、國稅、地稅副本復(fù)印件

3、年度總賬、明細賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費)

5、驗資報告

6、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件

7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件

11、基本情況表

企業(yè)所得稅年報表資料免費領(lǐng)取

企業(yè)所得稅年度納稅申報表課程限時免費聽

相關(guān)文章：

視同銷售的情況下匯算清繳申報的填列是怎樣的

匯算清繳所需要的資料有哪些