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在到了年底太多的工作要做，在做一些計(jì)提的業(yè)務(wù)時(shí)，多計(jì)提了，在做匯算清繳時(shí)才發(fā)現(xiàn)，那么年末多計(jì)提了所得稅匯算清繳后沖回分錄，在針對(duì)這個(gè)賬務(wù)處理內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，還有什么問(wèn)題和疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在到了年底太多的工作要做，在做一些計(jì)提的業(yè)務(wù)時(shí)，多計(jì)提了，在做匯算清繳時(shí)才發(fā)現(xiàn)，那么年末多計(jì)提了所得稅匯算清繳后沖回分錄，在針對(duì)這個(gè)賬務(wù)處理內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，還有什么問(wèn)題和疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

年末多計(jì)提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(rùn)(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)

如果金額不大，計(jì)入當(dāng)期。

借：所得稅費(fèi)用(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)分錄錯(cuò)誤就原路沖回

1.匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 

貸：以前年度損益調(diào)整

3.同時(shí)做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

我上個(gè)月企業(yè)所得稅多計(jì)提了，這個(gè)月怎么沖回啊?

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：所得稅費(fèi)用

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