用戶注冊

在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計提完企業(yè)所得稅了，還有就是在匯算清繳在少繳了，也需要進行補繳的，那么在匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬，在對于做賬時的賬務處理是什么呢，詳細的內容，已經全部整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

在現(xiàn)在做匯算清繳之前都是繳納和計提完企業(yè)所得稅了，還有就是在匯算清繳在少繳了，也需要進行補繳的，那么在匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬，在對于做賬時的賬務處理是什么呢，詳細的內容，已經全部整理在下文了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

匯算清繳時交的企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、計提應補繳的企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納補繳的所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、若是已經計提了10%的盈余公積,還要調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

會計處理提醒

(1)如企業(yè)使用小企業(yè)會計準則,則沒有以前年度損益調整科目.

①繳納企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

②結轉所得稅時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

(2)《企業(yè)會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規(guī)定:"以前年度損益調整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額.

也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅,需要計提嗎?

可以計提,也可以不計提,采用計提方式的,所得稅額是計入年度終了前的賬務處理,不采用計提方式的,則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前,年度終了之后的時間多進行賬務處理.不管采用哪種方式,最終不影響所得稅匯算清繳的時間就可以。

小型企業(yè)的匯算清繳課程，搶先看

一套完美的匯算清繳資料包匯總，分享

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳中減免稅怎么處理

企業(yè)所得稅計提與匯算清繳分別怎么做會計處理