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在現(xiàn)在很多去年的發(fā)票在進(jìn)行入賬時，在做的時候給忘了入賬了，到了今年做匯算清繳的時候是需要先進(jìn)行發(fā)票的入賬，然后做匯算清繳工作處理，那么去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬，具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在現(xiàn)在很多去年的發(fā)票在進(jìn)行入賬時，在做的時候給忘了入賬了，到了今年做匯算清繳的時候是需要先進(jìn)行發(fā)票的入賬，然后做匯算清繳工作處理，那么去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬，具體的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬

費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。

跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算。對跨越年度取得發(fā)票入賬。

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

案例：

上年下半年的房租發(fā)票會在下半年開過來，而且發(fā)票上會注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到這張發(fā)票如何入賬?

最好的操作：

1、上年匯繳之前拿到發(fā)票，這樣可以稅前扣除

2、拿到發(fā)票后，正常入賬，上年匯繳調(diào)整

3、作為上年應(yīng)扣未扣的，進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說明后，可以追溯5年調(diào)整發(fā)生年度的所得稅的。

匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票，應(yīng)該如何做賬?

營改增之前，所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

營改增之后，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸：銀行存款

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