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對于在事業(yè)單位上班的會計人員來說，每年的匯算清繳是比較麻煩的，因為事業(yè)單位涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理比較雜，會計人員在進(jìn)行整理的時候很容易出現(xiàn)錯誤，小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

對于在事業(yè)單位上班的會計人員來說，每年的匯算清繳是比較麻煩的，因為事業(yè)單位涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理比較雜，會計人員在進(jìn)行整理的時候很容易出現(xiàn)錯誤，小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

1、補(bǔ)做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、上交時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳退稅分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

關(guān)于所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬小編就介紹到這里了，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳的做賬技巧，也可以直接點擊上方免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)匯算清繳的做賬資料包。