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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的時候會計人員是需要根據(jù)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫，其中利息收入就是要填寫的一項(xiàng)，那么所得稅匯算清繳利息收入填寫是怎樣的呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下，如果想要了解更多的匯算清繳的會計資訊可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號。

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所得稅匯算清繳利息收入填寫

匯算清繳時，存款利息應(yīng)該填在“財務(wù)費(fèi)用”這一項(xiàng)，收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務(wù)費(fèi)用-利息收支"，利息凈支出填寫正數(shù)，利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳補(bǔ)稅時的會計分錄

匯算清繳結(jié)束后，多繳納的稅款，可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。

退稅的會計分錄如下所示：

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅

貸:利潤分配-未分配利潤

減免所得稅的會計處理

1.先計提后退稅的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會計處理。

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