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到了年終財務人員都是最忙的時候，又是報表，又是匯算清繳，就拿著匯算清繳來說，匯算清繳在進行處理時，還是需要做會計分錄的，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，具體的會計分錄內(nèi)容，已經(jīng)全部在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

到了年終財務人員都是最忙的時候，又是報表，又是匯算清繳，就拿著匯算清繳來說，匯算清繳在進行處理時，還是需要做會計分錄的，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，具體的會計分錄內(nèi)容，已經(jīng)全部在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

年終所得稅匯算清繳會計分錄

這個表有你就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關聯(lián)的企業(yè)報的,所謂關聯(lián)企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè).相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè).

有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織你為關聯(lián)企業(yè):

1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系;

2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

3、在利益上具有相關聯(lián)的其他關系.

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對年終所得稅匯算清繳會計分錄的及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描下方二維碼加入學習交流群，大家一起學習的效果會更好哦!