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在現(xiàn)在的暫估成本里在做匯算清繳時(shí)，在對(duì)于一些匯算清繳的工作上，暫估成本還是做起來(lái)還是有點(diǎn)難度的，在對(duì)于暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做，這個(gè)賬務(wù)處理的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

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暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做

匯算清繳是企業(yè)的年末的結(jié)算流程，是對(duì)應(yīng)繳稅的最終確認(rèn)。那么暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎，在匯算清繳期結(jié)束之前,收到發(fā)票,可以不調(diào)整。否責(zé)應(yīng)該調(diào)整,等發(fā)票到了，再確認(rèn)成本。

暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎

如果跨年度，在所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的，需要在匯算清繳前按實(shí)際發(fā)票數(shù)調(diào)整，如果在所得稅匯算清繳后取得發(fā)票的，需要將暫估成本全部調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條:"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除."企業(yè)購(gòu)入商品的相關(guān)憑證,只要在年度匯算清繳結(jié)束前收到，即可計(jì)入當(dāng)年度成本,在企業(yè)所得稅前扣除。

對(duì)于納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，由于各種原因，企業(yè)當(dāng)年沒(méi)有取得發(fā)票，而在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的，企業(yè)該項(xiàng)成本費(fèi)用可以在其發(fā)生年度稅前扣除。

匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理

首先，沖平暫估入賬的憑證(紅字)，借：原材料貸:應(yīng)付賬款

其次，根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

第三，將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，借：以前年度損益調(diào)整貸：原材料

第四，將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

"暫估成本"納稅調(diào)整常見(jiàn)誤區(qū)

《新辦法》直接取消了"應(yīng)取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任，而不是像過(guò)去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān)，前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形，在2011年所得稅匯算。

在這個(gè)稅務(wù)處理實(shí)操問(wèn)題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來(lái)了，在對(duì)于暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做的內(nèi)容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容想了解的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群，來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的探討。