在現(xiàn)在的暫估成本里在做匯算清繳時,在對于一些匯算清繳的工作上,暫估成本還是做起來還是有點難度的,在對于暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做,這個賬務(wù)處理的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。
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暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做
匯算清繳是企業(yè)的年末的結(jié)算流程,是對應(yīng)繳稅的最終確認(rèn)。那么暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎,在匯算清繳期結(jié)束之前,收到發(fā)票,可以不調(diào)整。否責(zé)應(yīng)該調(diào)整,等發(fā)票到了,再確認(rèn)成本。
暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎
如果跨年度,在所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,需要在匯算清繳前按實際發(fā)票數(shù)調(diào)整,如果在所得稅匯算清繳后取得發(fā)票的,需要將暫估成本全部調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條:"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."企業(yè)購入商品的相關(guān)憑證,只要在年度匯算清繳結(jié)束前收到,即可計入當(dāng)年度成本,在企業(yè)所得稅前扣除。
對于納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的成本費用項目,由于各種原因,企業(yè)當(dāng)年沒有取得發(fā)票,而在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,企業(yè)該項成本費用可以在其發(fā)生年度稅前扣除。
匯算清繳時成本暫估如何處理
首先,沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料貸:應(yīng)付賬款
其次,根據(jù)發(fā)票計入原材料,借:原材料借:應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
第三,將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,借:以前年度損益調(diào)整貸:原材料
第四,將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整
"暫估成本"納稅調(diào)整常見誤區(qū)
《新辦法》直接取消了"應(yīng)取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任,而不是像過去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān),前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形,在2011年所得稅匯算。
在這個稅務(wù)處理實操問題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來了,在對于暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做的內(nèi)容,有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師,還有更多的相關(guān)的知識內(nèi)容想了解的可以加入我們的會計交流群,來進(jìn)行會計知識的探討。
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