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在日常的會計處理工作中有關(guān)稅的會計核算是會計人員最常見的會計賬務(wù)處理，大家在進行有關(guān)稅的處理時會碰到很多不同的處理情況，小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。

在日常的會計處理工作中有關(guān)稅的會計核算是會計人員最常見的會計賬務(wù)處理，大家在進行有關(guān)稅的處理時會碰到很多不同的處理情況，小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳補交所得稅的分錄是怎樣的?希望小編在下文整理的內(nèi)容可以對大家有所幫助。

所得稅匯算清繳補交所得稅的分錄

1、匯繳后應(yīng)補繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳擴展資料

內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。

預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

⑴實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

上文就是小編為大家介紹的有關(guān)所得稅匯算清繳補交所得稅的分錄是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。