用戶注冊

會計人員在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)虧損了，這時候一般是需要進行納稅調(diào)整的，有的虧損是可以進行轉(zhuǎn)換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會計處理，所以小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

會計人員在進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)虧損了，這時候一般是需要進行納稅調(diào)整的，有的虧損是可以進行轉(zhuǎn)換的，但有的小伙伴并不知道這方面的會計處理，所以小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

所得稅匯算清繳轉(zhuǎn)虧為盈

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

形成預(yù)繳稅款即可.

等收入確認的時候,再

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅調(diào)增并且為盈利會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

上文就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳怎樣轉(zhuǎn)虧為盈的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳的資訊。