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銀行承兌匯票保證金是企業(yè)向開戶行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級(jí)的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。關(guān)于銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何列示這個(gè)問(wèn)題大家了解多少呢?很多小伙伴對(duì)這塊知識(shí)不是特別清楚，那么接下來(lái)小編就這個(gè)問(wèn)題為大家展開講解，感興趣的小伙伴我們一起往下看吧!

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銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對(duì)現(xiàn)金流量表主表的影響：

在主表的列示，要分析保證金的流動(dòng)路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。

1、票據(jù)到期后直接動(dòng)用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時(shí)，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計(jì)入對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，如“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;

2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來(lái)源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時(shí)，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動(dòng)”;保證金到期收回時(shí)，亦作為“其他籌資活動(dòng)”。

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對(duì)現(xiàn)金流量表對(duì)現(xiàn)金流量表附表的影響：

1、如果主表作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

如果直接將應(yīng)付票據(jù)期末增加作為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金加回項(xiàng)目列入附表，則對(duì)應(yīng)的保證金實(shí)際流出無(wú)法體現(xiàn)。

處理方法一，把應(yīng)付票據(jù)增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二，保持應(yīng)付票據(jù)增加額不變，把保證金增加額列入“其他”項(xiàng)。

2、如果主表作為非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，作為投資或籌資活動(dòng)，對(duì)附表的處理都沒(méi)有影響。

收到保證金在現(xiàn)金流量表中怎么顯示

收到的保證金在現(xiàn)金流量表中"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"反映。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

(一)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

(二)收到的稅費(fèi)返還;

(三)收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

(四)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

(五)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;(六)支付的各項(xiàng)稅費(fèi);(七)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

關(guān)于銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何列示這個(gè)問(wèn)題小編就為大家介紹到這里，那么大家如果看完之后還有不理解的地方的，及時(shí)咨詢我們上方在線答疑老師；同時(shí)掃描右上方二維碼關(guān)注我們的官方公眾號(hào)，有免費(fèi)學(xué)習(xí)資料送給大家哦~快快行動(dòng)起來(lái)吧！