用戶注冊

銀行承兌匯票保證金是企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。關(guān)于銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何列示這個問題大家了解多少呢?很多小伙伴對這塊知識不是特別清楚，那么接下來小編就這個問題為大家展開講解，感興趣的小伙伴我們一起往下看吧!

銀行承兌匯票保證金是企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。關(guān)于銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何列示這個問題大家了解多少呢?很多小伙伴對這塊知識不是特別清楚，那么接下來小編就這個問題為大家展開講解，感興趣的小伙伴我們一起往下看吧!

銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響：

在主表的列示，要分析保證金的流動路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。

1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目，如“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;

2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時，亦作為“其他籌資活動”。

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量表附表的影響：

1、如果主表作為經(jīng)營活動

如果直接將應(yīng)付票據(jù)期末增加作為經(jīng)營現(xiàn)金加回項目列入附表，則對應(yīng)的保證金實際流出無法體現(xiàn)。

處理方法一，把應(yīng)付票據(jù)增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二，保持應(yīng)付票據(jù)增加額不變，把保證金增加額列入“其他”項。

2、如果主表作為非經(jīng)營活動，作為投資或籌資活動，對附表的處理都沒有影響。

收到保證金在現(xiàn)金流量表中怎么顯示

收到的保證金在現(xiàn)金流量表中"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"反映。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當單獨列示反映下列信息的項目：

(一)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

(二)收到的稅費返還;

(三)收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;

(四)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

(五)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;(六)支付的各項稅費;(七)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

關(guān)于銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何列示這個問題小編就為大家介紹到這里，那么大家如果看完之后還有不理解的地方的，及時咨詢我們上方在線答疑老師；同時掃描右上方二維碼關(guān)注我們的官方公眾號，有免費學(xué)習(xí)資料送給大家哦~快快行動起來吧！