用戶(hù)注冊(cè)

眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內(nèi)都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對(duì)上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。企業(yè)將會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。那么關(guān)于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來(lái)看下文的內(nèi)容!

眾所周知，企業(yè)每年在規(guī)定期限內(nèi)都要完成上一年度的匯算清繳工作,即對(duì)上一年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳的工作。企業(yè)將會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。那么關(guān)于匯算清繳后交的所得稅怎么做賬，我們一起來(lái)看下文的內(nèi)容!

年度匯算清繳交的所得稅怎么做賬

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款---**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

點(diǎn)擊學(xué)習(xí)匯算清繳基礎(chǔ)知識(shí)課程

福利大放送：企業(yè)匯算清繳納稅申報(bào)資料包0元領(lǐng)取

延伸閱讀：

暫估成本匯算清繳調(diào)增分錄怎么做

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟