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企業(yè)匯算清繳后如果出現(xiàn)補稅的情況該如何處理，所謂所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報來時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調(diào)自整補繳。那么關(guān)于匯算清繳后補繳的稅款如何做賬大家對此了解多少呢，有很多小伙伴對此不是特別清楚，大家就跟著小編繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)匯算清繳后如果出現(xiàn)補稅的情況該如何處理，所謂所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報來時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調(diào)自整補繳。那么關(guān)于匯算清繳后補繳的稅款如何做賬大家對此了解多少呢，有很多小伙伴對此不是特別清楚，大家就跟著小編繼續(xù)往下看吧!

匯算清繳補繳稅款做賬方法：

1、對會計報表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

2、對會計報表影響不重大，計入當期損益

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

報表調(diào)整：

(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報送年報財務(wù)報表時需要同時調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

(2)如果計入了當年損益，財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù)。

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