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匯算清繳簡單來說，就是企業(yè)平時先預(yù)繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，都要按規(guī)定進行匯算清繳。那么關(guān)于匯算清繳要編制現(xiàn)金流量表嗎，很多小伙伴對此問題不是特別清楚，接下來就跟著小編一起往下看吧!

匯算清繳簡單來說，就是企業(yè)平時先預(yù)繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，都要按規(guī)定進行匯算清繳。那么關(guān)于匯算清繳要編制現(xiàn)金流量表嗎，很多小伙伴對此問題不是特別清楚，接下來就跟著小編一起往下看吧!

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表嗎?

所得稅匯算清繳不需要現(xiàn)金流量表的,會計年審才會需要現(xiàn)金流量表.

1、上年收入總額:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"科目的數(shù)額計算填報.

2、上年成本費用額:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費用合計.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報.

稅金:填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費.本行根據(jù)"營業(yè)稅金及附加"科目的數(shù)額計算填報.

3、上年注冊資本:按"實收資本"貸方累計額,或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報.

4、上年原材料耗費量(額): 根據(jù)"原材料"貸方累計額分析填報.

5、上年燃料、動力耗費量(額):根據(jù)"原材料"或"燃料及動力"貸方累計額分析填報.(主要是指水、電、氣、燃料).

6、上年所得額:填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

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