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企業(yè)所得稅匯算清繳,按照收入扣除成本費(fèi)用計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目依據(jù)合法、有效的原始憑證,能夠在所得稅前扣除。那么很多小伙伴們就會(huì)咨詢一個(gè)問(wèn)題說(shuō)匯算清繳沒(méi)有調(diào)整項(xiàng)目可以嗎，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編特意為大家整理了一篇文章供大家參考，大家一起往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳,按照收入扣除成本費(fèi)用計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目依據(jù)合法、有效的原始憑證,能夠在所得稅前扣除。那么很多小伙伴們就會(huì)咨詢一個(gè)問(wèn)題說(shuō)匯算清繳沒(méi)有調(diào)整項(xiàng)目可以嗎，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編特意為大家整理了一篇文章供大家參考，大家一起往下看吧!

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表可以不填嗎

在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(附表三)中,沒(méi)有需要調(diào)整的項(xiàng)目就只填寫載賬金額和稅收金額一致.但相關(guān)數(shù)字需要填寫.如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款等.這個(gè)是有相關(guān)發(fā)生額就需要填寫,而不是說(shuō)要納稅調(diào)增才填寫,不調(diào)增據(jù)實(shí)扣除的,就不用填寫的.

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國(guó)債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),要憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理.

4.五險(xiǎn)一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈(zèng).企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

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