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相信小伙伴們對(duì)于匯算清繳并不陌生，也能夠熟練處理匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。那么，你知道匯算清繳哪些需要備案嗎?現(xiàn)在不了解的話(huà)也沒(méi)有關(guān)系，下文詳細(xì)解答了匯算清繳哪些需要備案這一問(wèn)題并進(jìn)行了擴(kuò)展延伸，有這方面疑問(wèn)的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有所幫助!

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匯算清繳備案

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專(zhuān)門(mén)匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第四條規(guī)定：“ 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取”自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤暗霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查?！钡谑鍡l規(guī)定：“ 本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理工作?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))同時(shí)廢止?！?

因此，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)如需享受稅收優(yōu)惠，不再需要備案。

所得稅如何匯算清繳?

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整，這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了，不需要做會(huì)計(jì)分錄(如果是原來(lái)的分錄做錯(cuò)了，那就要做分錄更正)。

需要調(diào)整的事項(xiàng)很多，如：有無(wú)白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報(bào)銷(xiāo)上年度的費(fèi)用票，做分錄時(shí)可直接通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

新企業(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務(wù)局會(huì)不同意的。

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