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匯算清繳是每個(gè)公司每年都需要進(jìn)行的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是匯算清繳并不是一成不變的，匯算清繳中的一些科目需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。下文整理了匯算清繳哪些需要調(diào)整的具體內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望文章中得內(nèi)容能夠幫助你解決問題，更好的投入到工作中去!

匯算清繳是每個(gè)公司每年都需要進(jìn)行的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是匯算清繳并不是一成不變的，匯算清繳中的一些科目需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。下文整理了匯算清繳哪些需要調(diào)整的具體內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望文章中得內(nèi)容能夠幫助你解決問題，更好的投入到工作中去!

匯算清繳需要調(diào)整的科目

稅前扣除的時(shí)候 超過標(biāo)準(zhǔn)的 需要調(diào)整：費(fèi)用一

?項(xiàng)目名稱：合理的工資、薪金支出

?扣除比例：100%

也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

費(fèi)用二

?項(xiàng)目名稱：職工福利費(fèi)支出

?扣除比例：14%

也就是：企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

費(fèi)用三

?項(xiàng)目名稱：職工教育經(jīng)費(fèi)支出

?扣除比例：8%

也就是：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

費(fèi)用四

?項(xiàng)目名稱：工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

?扣除比例：2%

也就是：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

★

費(fèi)用五

?項(xiàng)目名稱：研發(fā)費(fèi)用支出

?加計(jì)扣除比例：75%

也就是：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

★

費(fèi)用六

?項(xiàng)目名稱：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

?扣除比例：5%

也就是：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

費(fèi)用七

?項(xiàng)目名稱：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

?扣除比例：60%、5‰

也就是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

費(fèi)用八

?項(xiàng)目名稱：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

?扣除比例：15%、30%

也就是：一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(煙草企業(yè)不得扣除)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

費(fèi)用九

?項(xiàng)目名稱：公益性捐贈(zèng)支出

?扣除比例：12%

也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

費(fèi)用十

?項(xiàng)目名稱：手續(xù)費(fèi)和傭金支出

?扣除比例：5%

也就是：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。

1.保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

費(fèi)用十一

?項(xiàng)目名稱：企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

?扣除比例：100%

也就是：企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

費(fèi)用十二

?項(xiàng)目名稱：黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出

?扣除比例：1%

也就是：黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

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