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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過程中，很多工作內(nèi)容都是比較復(fù)雜的，這對于初入會計行業(yè)的新人來說是一個很大的挑戰(zhàn)。為了幫助朋友們盡快熟練企業(yè)所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)，下文整理了匯算清繳怎么做憑證的相關(guān)內(nèi)容。想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴快來看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

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匯算清繳記賬憑證怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳時企業(yè)福利費(fèi)如何扣除?

帳載金額填企業(yè)實(shí)際進(jìn)成本的福利費(fèi)金額，稅收金額填企業(yè)工資薪金總額乘以14%得出的金額，超支部分補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，反之就不用交。

一般稅務(wù)軟件輸入這2個數(shù)據(jù)后會自動計算出納稅調(diào)整金額，正數(shù)為補(bǔ)交稅額，零則不交。

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