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企業(yè)所得稅的匯算清繳是很重要的工作，企業(yè)需要按照稅務(wù)部門要求在一定期限內(nèi)完成企業(yè)的匯算清繳工作。那么，你知道匯算清繳企業(yè)所得稅分錄怎么做嗎?如果你對(duì)此了解不是很清楚，那就請(qǐng)接著往下看吧!下文整理了與匯算清繳企業(yè)所得稅相關(guān)的賬務(wù)處理，希望對(duì)你有所幫助!

企業(yè)所得稅的匯算清繳是很重要的工作，企業(yè)需要按照稅務(wù)部門要求在一定期限內(nèi)完成企業(yè)的匯算清繳工作。那么，你知道匯算清繳企業(yè)所得稅分錄怎么做嗎?如果你對(duì)此了解不是很清楚，那就請(qǐng)接著往下看吧!下文整理了與匯算清繳企業(yè)所得稅相關(guān)的賬務(wù)處理，希望對(duì)你有所幫助!

匯算清繳所得稅分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

注意事項(xiàng)：

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么就沒有以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。