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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳過程中，填寫各種財(cái)稅申報(bào)表是很重要的一部分工作。這需要財(cái)務(wù)人員能夠理解并掌握匯算清繳相關(guān)表格的編制。下文整理總結(jié)了匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么填表的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的朋友們快來看一下，作為處理相關(guān)業(yè)務(wù)時的參考吧!

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳過程中，填寫各種財(cái)稅申報(bào)表是很重要的一部分工作。這需要財(cái)務(wù)人員能夠理解并掌握匯算清繳相關(guān)表格的編制。下文整理總結(jié)了匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么填表的相關(guān)內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的朋友們快來看一下，作為處理相關(guān)業(yè)務(wù)時的參考吧!

匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表的填寫

國家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知》，將增加《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)中的二項(xiàng)報(bào)表：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告》的同時隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān);二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，在年度納稅申報(bào)時隨申報(bào)表一并報(bào)送。同時，對有關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表”的填報(bào)以及《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則作出明確。

(一)“歸集表”的填報(bào)

按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報(bào)情況。相關(guān)企業(yè)在填報(bào)“歸集表”的同時仍應(yīng)填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107014，以下簡稱“明細(xì)表”)，“明細(xì)表”的填報(bào)以及“歸集表”的校驗(yàn)規(guī)則如下：

1.“明細(xì)表”的“研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)”可以不再填報(bào);

2.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第14列“計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”等于“歸集表”的序號9“九、當(dāng)期費(fèi)用化支出可加計(jì)扣除總額”;

3.“明細(xì)表”的 “合計(jì)”行的第18列“無形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”等于“歸集表”的序號10.1“其中：準(zhǔn)予加計(jì)扣除的攤銷額”;

4.“明細(xì)表”的“合計(jì)”行的第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”等于“合計(jì)”行的第14列加上第18列。

(二)資料報(bào)送要求

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第97號文件第六條，申報(bào)及備案管理。

1.企業(yè)年度納稅申報(bào)時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表，在年度納稅申報(bào)時隨申報(bào)表一并報(bào)送。

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理，除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?

(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

(3)經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

(4)從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);

(5)集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

(6)“研發(fā)支出”輔助賬;

(7)企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

(8)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

由此可以看出企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，至于其他相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?

限時0元領(lǐng)企業(yè)所得稅年報(bào)表

限免，學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解讀課

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