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匯算清繳是企業(yè)很重要的工作，需要在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。那么如果匯算清繳少計(jì)收入怎么辦呢?下文整理了匯算清繳少計(jì)收入時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，想要了解具體內(nèi)容就請(qǐng)接著往下讀吧!如果想要獲取更多會(huì)計(jì)資訊，和同行業(yè)小伙伴進(jìn)行交流，那就掃描下方二維碼加入實(shí)操交流群吧!

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匯算清繳少計(jì)收入處理方法

匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，在匯算期結(jié)束以前可以申請(qǐng)重新申報(bào)。如果匯算期以后，可以走自查程序， 這樣只需要補(bǔ)稅和加收滯納金即可，可免于罰款，另外這個(gè)操作，要注意與稅務(wù)人員要“協(xié)調(diào)‘好。

增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法：

1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項(xiàng)稅額”、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”。17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納，所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊，稅款通過(guò)填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目都包括哪些?

(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目包括不征稅收入和國(guó)債利息收入。

(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1、職工福利費(fèi)

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對(duì)于超過(guò)部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、五險(xiǎn)一金

按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除。對(duì)于超過(guò)部分，不予扣除。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。

6、捐贈(zèng)

企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，對(duì)于不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，允許扣除;對(duì)于非公益性捐贈(zèng)，則不得扣除，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。

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