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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳必須在稅務(wù)局規(guī)定的期限內(nèi)完成，逾期將會對企業(yè)造成負(fù)面影響，還可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)不能夠順利進(jìn)行。那你知道企業(yè)所得稅匯算清繳期限是什么時候嗎?下文講解了匯算清繳申報期限并且和大家分享了匯算清繳申報流程的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳必須在稅務(wù)局規(guī)定的期限內(nèi)完成，逾期將會對企業(yè)造成負(fù)面影響，還可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)不能夠順利進(jìn)行。那你知道企業(yè)所得稅匯算清繳期限是什么時候嗎?下文講解了匯算清繳申報期限并且和大家分享了匯算清繳申報流程的相關(guān)內(nèi)容，你可以看一下作為參考!

企業(yè)所得稅匯算清繳申報期限

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5月31日前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。5月31日后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

企業(yè)所得稅匯算清繳申報流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

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