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匯算清繳是企業(yè)每年必做的財(cái)務(wù)工作，同時(shí)也是很重要的財(cái)務(wù)工作。因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)。那你知道匯算清繳時(shí)哪些支出允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎?下文整理了匯算清繳時(shí)可以結(jié)轉(zhuǎn)的支出，并且解答了匯算清繳時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎這一問(wèn)題，快來(lái)看一下吧!

匯算清繳是企業(yè)每年必做的財(cái)務(wù)工作，同時(shí)也是很重要的財(cái)務(wù)工作。因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)。那你知道匯算清繳時(shí)哪些支出允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎?下文整理了匯算清繳時(shí)可以結(jié)轉(zhuǎn)的支出，并且解答了匯算清繳時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎這一問(wèn)題，快來(lái)看一下吧!

匯算清繳時(shí)可以結(jié)轉(zhuǎn)的支出

(1)保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出

保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

(2)職工教育經(jīng)費(fèi)支出

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(4)公益性捐贈(zèng)支出

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(5)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(6)專用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

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