用戶注冊(cè)

一般情況下，企業(yè)應(yīng)該將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是有時(shí)候由于票據(jù)郵寄等原因，公司不能夠及時(shí)收到發(fā)票，進(jìn)而不能夠按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。那么你知道匯算清繳時(shí)跨期憑證最晚期限是什么時(shí)候嗎?下文對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)解答，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

一般情況下，企業(yè)應(yīng)該將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是有時(shí)候由于票據(jù)郵寄等原因，公司不能夠及時(shí)收到發(fā)票，進(jìn)而不能夠按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。那么你知道匯算清繳時(shí)跨期憑證最晚期限是什么時(shí)候嗎?下文對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)解答，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳時(shí)跨期憑證最晚期限

收到的發(fā)票，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行帳務(wù)處理及稅務(wù)處理 例如增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸發(fā)票要進(jìn)行抵扣的話要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(一般為90天)要去稅局認(rèn)證，而且要當(dāng)年的發(fā)票在計(jì)入當(dāng)年的帳務(wù)等

什么是跨期發(fā)票?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題?企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定:六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

根據(jù)上述規(guī)定，稅法上對(duì)于企業(yè)跨年取得票據(jù)的，企業(yè)應(yīng)在預(yù)繳時(shí)暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)取得票據(jù)等有效憑證后，追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除。如果在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。

限時(shí)免費(fèi)：零基礎(chǔ)學(xué)匯算清繳

匯繳中的發(fā)票問(wèn)題及補(bǔ)救措施資料包，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)，手慢無(wú)!

延伸閱讀：

取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些

企業(yè)所得稅匯算清繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算