用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的每一筆費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。培訓(xùn)費(fèi)自然也是要進(jìn)行匯算清繳的。那你知道匯算清繳時(shí)培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入那個(gè)科目嗎?如果還不知道答案的話，就接著往下看吧!下文整理了與匯算清繳培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，希望對你有幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的每一筆費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。培訓(xùn)費(fèi)自然也是要進(jìn)行匯算清繳的。那你知道匯算清繳時(shí)培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入那個(gè)科目嗎?如果還不知道答案的話，就接著往下看吧!下文整理了與匯算清繳培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，希望對你有幫助!

培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目

這個(gè)是看各公司會(huì)計(jì)自己安排，怎么入賬都可以。

直接計(jì)入費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行

計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行

借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)如何稅前扣除?

基本規(guī)定

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

特殊情況

1.高新技術(shù)企業(yè)：

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

——財(cái)稅〔2015〕63號(hào)

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

——財(cái)稅〔2014〕59號(hào)

3.軟件和集成電路企業(yè)：

軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照《實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。

——財(cái)稅〔2008〕1號(hào)

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

——財(cái)稅〔2012〕27號(hào)

4.核力發(fā)電企業(yè)：

核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計(jì)入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除。

——國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)

特殊類型企業(yè)的全額可扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)必須單獨(dú)核算，該類企業(yè)可能同時(shí)存在按比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)和全額扣除的特定項(xiàng)目職工培訓(xùn)費(fèi)用，一定要單獨(dú)分別核算，不能混淆，否則只能全部按比例限額扣除!

速進(jìn)：企業(yè)匯繳年度納稅申報(bào)課程

限時(shí)0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報(bào)表

延伸閱讀：

匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的相關(guān)規(guī)定

年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間及會(huì)計(jì)分錄報(bào)告怎么做