企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后,根據(jù)公司經(jīng)營的實際情況,財務(wù)人員需要進行補稅或者申請退稅的財務(wù)處理。下文是小編整理的匯算清繳稅款會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)這部分會計知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的知識并學(xué)以致用!
企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后,根據(jù)公司經(jīng)營的實際情況,財務(wù)人員需要進行補稅或者申請退稅的財務(wù)處理。下文是小編整理的匯算清繳稅款會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)這部分會計知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的知識并學(xué)以致用!
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
1、查賬征收的
(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預(yù)繳時
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率
2、核定征收的
應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額×所得率×適用稅率。
上一篇:匯算清繳稅金扣除怎么做
下一篇:匯算清繳稅前扣除項目有哪些
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號