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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時需要向稅務(wù)局提交各種資料，身為企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該及時將這些材料準(zhǔn)備好，以避免浪費(fèi)時間。下文整理了企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交哪些資料的相關(guān)內(nèi)容，對這方面比較感興趣的小伙伴快來看一下吧!如果想和更多同行業(yè)的小伙伴進(jìn)行交流，還可以掃描下方二維碼加入我們的會計實(shí)操交流群哦!

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企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)提交的資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、國稅、地稅副本復(fù)印件

3、本年度總賬、明細(xì)賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi))

5、驗(yàn)資報告

6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件

7、存貨盤點(diǎn)表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件

11、基本情況表

企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目：

(一)一般扣除項(xiàng)目

1、成本與費(fèi)用。

(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

(2)社會保險費(fèi)的稅前扣除。

(3)職工福利費(fèi)等的稅前扣除。

(4)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

(5)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(6)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出準(zhǔn)予扣除;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分。

(7)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

(8)企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、稅金。

稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

3、損失。

4、其他支出。

(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

(2)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

(3)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

(4)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

(5)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。

(二)特殊扣除項(xiàng)目

1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

3、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

(三)禁止扣除項(xiàng)目

1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2、企業(yè)所得稅稅款。

3、稅收滯納金。

4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5、國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。

6、贊助支出。

7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

8、與取得收入無關(guān)的其他支出。

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